Ulga na prototyp i robotyzację
23 sierpnia, 2022
Polski Ład wprowadził kilka nowych ulg i preferencji podatkowych, których celem jest wsparcie rozwoju podatników w obszarze nowych technologii. Wdrażanie nowych rozwiązań produkcyjnych np. prototypów czy robotów przemysłowych jest niestety bardzo kosztowne. Dzięki nowym ulgom podatkowym podatnicy otrzymują istotne wsparcie w zakresie rozwoju innowacji i robotyzacji.
Ulga na prototypy
Ulga na prototyp dedykowana jest dla podatników ponoszących koszty produkcji próbnej oraz wprowadzających na rynek nowe produkty,. W ramach ulgi przedsiębiorcy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania dodatkowe 30% wydatków, ale nie więcej niż 10% dochodu w danym roku podatkowym.
Ulga na prototyp pozwala rozliczyć koszty związane wytworzeniem nowego produktu czy produkcji próbnej do maksymalnej wysokości 130%. Co istotne, ulga ta dotyczy tylko podmiotów prowadzących działalność w zakresie wytwarzania produktów, nie mogą z niej skorzystać ci przedsiębiorcy, którzy zajmują się świadczeniem usług.
Które wydatki można odliczyć
Aby ułatwić podatnikom stosowanie ulgi, przepisy ustawy o PIT i CIT zawierają dokładny wykaz wydatków które mogą zostać rozliczone w ramach tej ulgi.
Wydatki zaliczane do kosztów produkcji próbnej:
- koszty nabycia lub wytwarzania maszyn koniecznych do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu,
- koszty poniesione na ulepszenie i dostosowanie środków trwałych do rozpoczęcia produkcji próbnej nowego produktu
- koszty nabycia materiałów i surowców poniesione w celu produkcji próbnej nowego produktu.
Wydatki związane z wprowadzeniem nowego produktu na rynek obejmują m.in.
- koszty poniesione na przygotowanie niezbędnych dokumentów do uzyskania certyfikatu oraz homologacji,
- koszty uzyskania zezwoleń, dotyczących nowego produktu, które umożliwią podatnikowi jego sprzedaż
Podmioty, które zdecydują się skorzystać z ulgi na prototyp, rozliczą ją w rocznym zeznaniu podatkowym .. W przypadku, gdy podatnik poniesie stratę lub uzyska przychód w wysokości niższej niż kwota przysługującego mu odliczenia – będzie uprawniony do odliczenia całości lub w częściach pozostałych wydatków w zeznaniach podatkowych za kolejne 6 lat.
Podstawa prawna art. 18ea ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych, art. 26ga ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Ulga na robotyzację
- Może być narzędziem, które pomoże polskim firmom w zwiększaniu ich produktywności i konkurencyjności zarówno na rynku polskim i międzynarodowym.
- Z nowej ulgi podatkowej może skorzystać każdy podatnik, niezależnie od wielkości czy profilu działania, która zakupi i zainstaluje np. robota przemysłowego.
Jak działa ulga na robotyzację?
W ramach ulgi na robotyzację podatnicy mają prawo do odliczenia dodatkowych 50% kosztów poniesionych na unowocześnienie produkcji związanej z wprowadzeniem robota przemysłowego. Odliczenie jest limitowane do wysokości dochodu uzyskanego przez podatnika w danym roku podatkowym.
Co istotne w ramach ulgi możliwe jest rozliczenie jedynie wydatków wskazanych wprost w ustawie. Są to:
- koszt nabycia: nowych robotów przemysłowych, maszyn oraz urządzeń zbliżonych do robotów przemysłowych i funkcjonalnie z nimi związanych, maszyn, urządzeń, które swoja funkcjonalnością są powiązane z robotami przemysłowymi przeznaczonymi do zapewnienia ergonomii i bezpieczeństwa pracy w odniesieniu do tych stanowisk, gdzie zachodzi interakcja człowieka z robotem przemysłowym. Szczególnie dotyczy to sterowników, czujników i przekaźników, dających możliwości zdalnego zarządzania jak i diagnozowania oraz serwisowania robotów przemysłowych
- koszty nabywania wartości niematerialnych i prawnych, które są niezbędne do niezbędnych do prawidłowego działania robotów przemysłowych oraz innych środków trwałych wymienionych powyżej;
- koszty usług szkoleniowych związanych z obsługą robotów przemysłowych oraz innych rzeczowych lub niematerialnych aktywów trwałych, o których mowa powyżej;
- opłaty ustalone w umowie najmu robotów przemysłowych i innych środków trwałych, wskazanych powyżej.
W ramach ulgi można rozliczyć koszty poniesione w latach 2022 – 2026.
Podstawa prawna: art. 38eb ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych, art. 52jb ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Etykiety ulga na prototyp, ulga na robotyzację, ulgi podatkowe