• Přejít na obsah

    Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

    9 stycznia, 2023

    dłoń mężczyzny liczy na kalkulatorze podatki

    Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uznawany za jedną z prostszych form opodatkowania. Od opodatkowania dochodów w oparciu o tzw. podatek liniowy czy skalę podatkową, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych odróżnia przede wszystkim brak możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodów. W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych opodatkowaniu podlega bowiem przychód a nie dochód. Dlatego też ryczałt może być opłacalny dla tych osób, które nie ponoszą wysokich wydatków związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą.

    Dla kogo ryczałt?

    Z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mogą skorzystać:

    • osoby fizyczne prowadzące jednoosobowe działalności gospodarcze
    • spółki cywilne i jawne których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne

    – których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły limitu 2 mln euro (ok. 9 654 400 PLN).

    Począwszy od 1 stycznia 2023r. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych będzie jedyną formą opodatkowania przychodów uzyskiwanych w najmu nieruchomości mieszkalnych. 

    Z ryczałtu nie mogą korzystać osoby, które:

    • opłacają w tym samym roku podatek w formie karty podatkowej
    • korzystają z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego
    • prowadzą apteki, kantory, sprzedają części i akcesoria samochodowe
    • wytwarzają wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym (z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii)

    Jakie są inne formy opodatkowania działalności gospodarczej w Polsce?

    Jak wybrać opodatkowanie ryczałtem?

    Osoby chcące wybrać opodatkowanie swoich przychodów muszą zawiadomić o tym fakcie właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Obowiązują następujące terminy:

    • do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskany zostanie pierwszy przychód z działalności gospodarczej w danym roku podatkowym
    • do końca roku, gdy pierwszy przychód zostanie uzyskany w grudniu danego roku.

    Oświadczenie o wyborze opodatkowania ryczałtem można złożyć bezpośrednio w urzędzie skarbowym lub dokonując aktualizacji wpisu do CEIDG.

    Stawki

    Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zależą od rodzaju wykonywanej działalności i wynoszą:

    1) 17% w przypadku przychodów osiąganych w zakresie tzw. wolnych zawodów

    Za działalność w zakresie wolnych zawodów uznaje się działalność gospodarczą wykonywaną osobiście przez tłumaczy, adwokatów, notariuszy, radców prawnych, biegłych rewidentów, księgowych, agentów ubezpieczeniowych czy doradców podatkowych

    2) 15% w przypadku przychodów osiąganych między innymi w zakresie świadczenia usług:

    • pośrednictwa w sprzedaży motocykli oraz części i akcesoriów
    • pośrednictwa w sprzedaży hurtowej
    • parkingowych
    • związanych ze sportem, rozrywką i rekreacją kulturalnych i rozrywkowych
    • reklamowych, usług badania rynku i opinii publicznej

    3) 14% w przypadku przychodów ze świadczenia usług:

    • w zakresie opieki zdrowotnej
    • architektonicznych i inżynierskich, usług badań i analiz technicznych
    • w zakresie specjalistycznego projektowania

    4) 12% przychodów ze świadczenia usług:

    • związanych z wydawaniem pakietów gier komputerowych, pakietów oprogramowania systemowego, pakietów oprogramowania użytkowego, oprogramowania komputerowego pobieranego z Internetu
    • związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego i oprogramowania, w zakresie instalowania oprogramowania związanych z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi

    5) 10% przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek

    6) 8,5% przychodów do kwoty 100 tys. zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 tys. zł z tytułuwynajmu

    7) 8,5% w przypadku:

    • przychodów ze sprzedaży napojów alkoholowych
    • przychodów ze świadczenia usług w zakresie edukacji
    • prowizji, uzyskiwanej przez podmioty prowadzące komis

    8) 5,5% w przypadku:

    • przychodów z tytułu wykonywania robót budowlanych

    9) 3% w przypadku:

    • działalności gastronomicznej
    • działalności usługowej w zakresie handlu

    Ważne! Jeżeli prowadzimy działalność, do opodatkowania której mają zastosowanie różne stawki ryczałtu, zobowiązani jesteśmy do prowadzenia ewidencji, z której jasno będzie wynikać wysokość przychodu osiągniętego w ramach każdej stawki. Jeśli taka ewidencja nie będzie prowadzona, ryczałt będzie obliczany w oparciu o stawkę 8,5% – z zastrzeżeniem, że jeżeli konkretna działalność jest opodatkowana stawką wyższą niż 8,5%, to stosuję się tę wyższą stawkę, czyli 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12% i 10%.

    Jak płacić ryczałt?

    Jeśli wybierzemy opodatkowanie w formie ryczałtu, będziemy zobowiązani go obliczyć oraz płacić co miesiąc:  wpłacać go w terminie:

    • do 20. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni
      • za grudzień – do 20 stycznia (tu ważna zmiana, w stosunku do brzmienia przepisów obowiązujących jeszcze w pierwszej połowie 2022r., zgodnie z którymi ryczałt za grudzień był płatny w terminie złożenia zeznania rocznego)

    Możliwe jest także kwartalne opłacanie ryczałtu, jeśli:

    • rozpoczynamy prowadzenie działalności opodatkowanej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych albo
    • w poprzednim roku w ramach działalności prowadzonej samodzielnie albo w formie spółki osiągnęliśmy przychody nieprzekraczające 200 tys. euro.

    Rozliczenie roczne

    Osoby, które zdecydowały się na opodatkowanie osiąganych przychodów w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych rozliczają w terminie od 15 lutego do końca kwietnia następnego roku, za pomocą zeznania PIT-28.

    Ważne! Jeśli wybierzemy opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych:

    • nie rozliczymy się wspólnie z małżonkiem albo jako samotny rodzic
    • nie odliczymy ulgi na dziecko.

    Etykiety , ,

    Powrót do NEWSROOM

    Sygnatariusz Karty Różnorodności

    Szanujemy różnorodność wśród pracowników. Pragniemy, aby nasz głos został usłyszany i dzięki temu szerzyć świadomość zmian, jakie należy wprowadzać w firmach. Nie oceniamy pod kątem: płci, wieku, niepełnosprawności, orientacji seksualnej ani innych przesłanek narażających na zachowania dyskryminacyjne.

    diversity-charter-vgd-pl

    Specjalizujemy się w:

    - transporcie,
    - przemyśle budowalnym,
    - przemyśle spożywczym,
    - IT,
    - przemyśle logistycznym
    - i innych

    Silver Winner BBC Award 2020

    Wygraliśmy w kategorii Silver Sponsor w ramach BBC Award 2020 - corocznego konkursu organizowanego przez Belgijską Izbę Gospodarczą. Doceniono nas za: zrównoważony rozwój, społeczną odpowiedzialność biznesu oraz wsparcie belgijskiego biznesu w Polsce.

    bb